年報問(wèn)詢(xún)數量超去年 北交所加強信披監管

2024-06-11 04:28:59 來(lái)源: 中國證券報 作者:楊潔

  今年以來(lái),北交所共對29家上市公司的2023年年報開(kāi)展問(wèn)詢(xún)。而2023年,針對18家北交所上市公司2022年年報開(kāi)展了問(wèn)詢(xún)。覆蓋廣、力度強,北交所積極通過(guò)提升信息披露質(zhì)量專(zhuān)項行動(dòng),加強監管問(wèn)詢(xún),強化年報監管、現場(chǎng)檢查力度,大力推動(dòng)上市公司高質(zhì)量發(fā)展,提升上市公司投資價(jià)值。

  多維度追問(wèn)

  從問(wèn)詢(xún)函內容來(lái)看,北交所主要關(guān)注上市公司毛利率和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)、銷(xiāo)售費用、應收賬款、債務(wù)情況、存貨、供應商信息、研發(fā)費用等多個(gè)方面,從多個(gè)維度追問(wèn)上市公司業(yè)績(jì)表現的合理性和未來(lái)發(fā)展的可持續性。

  6月以來(lái),同輝信息、拾比佰、靈鴿科技三家北交所公司收到年報問(wèn)詢(xún)函,2023年年報被問(wèn)詢(xún)的北交所上市公司達到29家。

  上述29家被問(wèn)詢(xún)的北交所上市公司整體呈現一些特點(diǎn):一是存在一定行業(yè)集中度,電力設備、生物醫藥、機械設備、計算機四個(gè)行業(yè)被問(wèn)詢(xún)的公司數量居前,分別有5家、4家、4家和3家。二是關(guān)注重點(diǎn)公司,有11家公司繼2022年年報被問(wèn)詢(xún)之后,2023年年報再被問(wèn)詢(xún)。三是兼顧“新老”公司,在29家公司中,2021年-2023年上市的公司分別有20家、4家和5家。

  靈鴿科技2023年12月登陸北交所,上市后首份年報便被交易所問(wèn)詢(xún)。公司2022年實(shí)現營(yíng)收3.25億元,同比增長(cháng)54.43%,歸母凈利潤為4419.35萬(wàn)元,同比增長(cháng)136.54%。2023年,公司營(yíng)收為2.65億元,同比減少18.38%,歸母凈利潤為1716.61萬(wàn)元,同比減少61.16%。6月4日,北交所向靈鴿科技下發(fā)年報問(wèn)詢(xún)函,從經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)及毛利率、應收賬款、應收票據、應收款項融資、存貨、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量?jì)纛~與凈利潤差異,以及主要客戶(hù)和供應商變動(dòng)等方面進(jìn)行了問(wèn)詢(xún)。北交所要求靈鴿科技說(shuō)明,凈利潤大幅下滑的具體原因,與同行業(yè)可比公司是否存在較大差異,下滑趨勢是否會(huì )持續,有哪些具體措施改善經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)。

  值得一提的是,云創(chuàng )數據2022年年報和2023年年報均被交易所問(wèn)詢(xún)兩次。公司主營(yíng)業(yè)務(wù)及毛利率、應收賬款、研發(fā)及新品、存貨、預付賬款、主要客戶(hù)及供應商等情況被持續問(wèn)詢(xún)。

  截至目前,已有20家公司披露了年報問(wèn)詢(xún)函的回復情況;ㄏ萍、華維設計、天宏鋰電等公司公告稱(chēng),將延期回復交易所問(wèn)詢(xún)函。

  加大處罰力度

  在多維度拷問(wèn)上市公司業(yè)績(jì)的同時(shí),北交所對多家涉及財報信披違規的公司作出紀律處分決定。

  6月3日,北交所給予微創(chuàng )光電及相關(guān)責任主體紀律處分決定。主要原因是公司定期報告中財務(wù)數據存在錯報,違反了相關(guān)規定,構成信息披露違規。公司4月29日披露了前期會(huì )計差錯更正報告,對2022年年報、2023年三季報財務(wù)數據進(jìn)行更正。其中,對2022年年報披露的營(yíng)業(yè)收入調減685.15萬(wàn)元,調減比例為5.35%;對2023年三季報披露的營(yíng)業(yè)收入調減1.16億元,調減比例為72.16%。鑒于違規事實(shí)及情節,北交所決定給予微創(chuàng )光電、董事長(cháng)兼總經(jīng)理陳軍、財務(wù)負責人兼董事會(huì )秘書(shū)王昀通報批評的紀律處分,并記入證券期貨市場(chǎng)誠信檔案。

  同樣由于定期報告中財務(wù)數據存在錯報等情形,5月31日,北交所給予同輝信息及相關(guān)責任主體紀律處分決定。此前,由于業(yè)績(jì)快報、業(yè)績(jì)預告信息披露不準確且未及時(shí)修正,或財務(wù)數據錯報等情形,安達科技、驅動(dòng)力、凱大催化、昆工科技、利爾達五家北交所上市公司及相關(guān)責任主體被北交所給予紀律處分。

  部分公司業(yè)績(jì)修正后由盈轉虧。例如,利爾達于2024年2月29日披露2023年度業(yè)績(jì)快報、業(yè)績(jì)預告,后于2024年4月23日披露相關(guān)修正公告。業(yè)績(jì)快報、業(yè)績(jì)預告中的財務(wù)數據與修正公告中相關(guān)數據差異幅度達20%以上,其中歸屬于上市公司股東的凈利潤由662.44萬(wàn)元修正為虧損601.60萬(wàn)元,差異幅度為190.82%,且涉及盈虧性質(zhì)變動(dòng),即由盈轉虧。北交所表示,利爾達未及時(shí)披露修正公告,構成信息披露違規,北交所對利爾達以及相關(guān)責任主體給予通報批評的紀律處分,并記入證券期貨市場(chǎng)誠信檔案。

  定期報告、業(yè)績(jì)預告及業(yè)績(jì)快報是投資者充分了解上市公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財務(wù)狀況、作出投資決策的重要信息來(lái)源與依據,財務(wù)數據真實(shí)、準確、完整既是法定要求,也反映出公司治理和會(huì )計核算的質(zhì)量與水平。業(yè)內人士表示,北交所對上市公司年報披露違規情形進(jìn)行處罰,是落實(shí)“兩強兩嚴”的體現,有助于維護市場(chǎng)秩序,保護投資者合法權益。

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